10月31日，中国邮政集团有限公司利用周末时间，以电视电话会议形式面向全系统举办“一月一讲”专题讲座，围绕降本增效、预算管理进行深入剖析讲解，强调要加快推进寄递业务降本增效，深化集团公司全面预算管理，确保全网统一认识、把控规律，积极推动集团年度目标任务的高效落地，以“钉钉子”精神全面推进中国邮政高质量发展。集团公司党组书记、董事长刘爱力发表讲话，党组成员、总会计师郭成林主持并就相关工作进行讲授、提出要求，其他党组成员出席。全系统三级副及以上人员在各分会场参加学习。

　　专题讲座上，河南省许昌市邮政分公司总经理王俊玲以《聚焦五大环节 做到五个着力 持续推进寄递业务降本增效》为题，对该分公司围绕五大环节，在寄递业务全流程降本增效工作中着力创新实施的13项具体举措逐一进行了讲解分析，展现了该分公司降本增效工作“三大特点”，即：做到全环节、实现了管理闭环，做到全要素、覆盖到五大环节，做到全方位、推动降本与增收增效齐头并进，以及取得的“降本、提质、增收、增效”良好效果。

　　安永财务转型咨询合伙人以《基于零基预算的全面预算管理》为题，讲解了全面预算管理的内涵与要点，剖析了目前物流行业预算管理实践中的先进做法，介绍了基于零基预算的全面预算管理工作思路、方法，阐述了邮政集团预算管理体系优化提升的方向与重点，提出了邮政寄递业务降本增效工作中加强成本管控的建议。

　　郭成林围绕成本管控实践和外包规范定价相关内容进行讲授，指出成本管理是大型企业的永恒主题，物流行业由于数字化平台支撑、全链路精细化管理，成本管理通常优于其他行业。郭成林深入分析了直营制物流企业和加盟制物流企业成本管理特点，指出了中国邮政外包成本居高不下的直接原因，解读了外包成本管控及定价模型，提出中国邮政加强成本管理要在五方面着力：一是深化“两集中”工作，提升全网运行效率；二是加快IT赋能，构建科技优势；三是强化外包管控，提升网运生产质量效益；四是打造数字化物流体系，逐步改变成本结构；五是科技赋能末端网点，扩大其服务范围。

　　刘爱力在讲话中指出，降本增效是集团公司当前工作的重中之重，对中国邮政高质量发展具有重要意义，必须抓实抓细抓落地。许昌邮政聚焦五大环节，推进寄递业务降本增效，取得了突出成效。许昌邮政能做到的，其他各地市邮政也应该能做到。各单位要针对各项重点工作，广泛开展“比学赶帮超”，做到“后进赶先进，中间争先进，先进更先进”。 

　　刘爱力强调，要充分认识全面预算的重要意义。凡事预则立，不预则废。全面预算管理已经成为现代化企业非常重要的管理手段。企业要基于全面预算进行管理，没有预算就没有管理，讲管理就必须讲预算。预算要基于市场目标规模、基于自身业务增长要求、基于成本要素动因。临近岁末，集团总部及各部门、各单位都要对今年工作进行总结，对明年工作进行谋划。如果没有合理的预算，就无法设定明年的工作目标，也无法对明年工作进行有效管理。因此，在这样的时间节点专题讲授全面预算可谓正当其时。

　　刘爱力指出，要深刻把握全面预算的本质内涵。随着时代的发展，基于零基预算的全面预算管理更适合现代企业。要做好全面预算管理，就必须深刻把握其本质内涵。

　　全面预算具有精准性。全面预算的“全”，可以分解为全局、全业、全程、全员。全局是指以企业发展战略为导向，衔接考核的各项指标体系，明确自上而下的发展目标。全业是指把所有业务都囊括进来，基于全业务，基于每项业务的端到端、各环节、全要素进行预算管理。全程是指对每项业务全流程进行预算管理，要对全流程中每个关键环节、每个关键环节中的每个关键要素进行预算。全员是指每位员工都要知道每个阶段性目标是什么，知道每个人的责任是什么，进而转化成每个人的工作目标、工作任务。

　　全面预算具有真实性。零基预算不受以往预算安排情况的影响，以零为基点，一切从实际需要出发，逐项审议预算年度内各项费用的内容及其开支标准，在综合平衡的基础上编制预算。它是一种真实的反映，能让预算更为精准，是科学的现代预算编制方法。 

　　全面预算具有联系性。全面预算管理，就是把管理中的每个环节、每个要素、每个行为都紧密地联系在一起。做好了全面预算，企业的真实收入、真实成本就应运而生。基于真实收入、真实成本进行管理，企业每项业务的每个流程、每个环节、每个要素的管理就应运而生，进而针对每个人的目标、责任、任务也应运而生。

　　刘爱力指出，要精准聚焦三大核心要素开展全面预算管理。在了解全面预算本质的基础上，还要把握好成本预算、收入预算、资金预算这三个核心要素，并在实践中运用好。

　　第一，成本预算。成本预算是把估算的总成本分配到各个工作细目，建立预算、标准和检测系统。要用好三把尺子，做好成本预算。第一把尺子是实际成本。比如运输招标，要综合考虑邮路里程、车辆油耗、低值易耗、折旧及人工费用等因素，再加上行业平均利润，合理确定运输招标价格。第二把尺子是行业成本。要遵循行业规律，对标行业最佳实践，行业怎么做我们就怎么做。在运输招标方面，要参照行业运输车辆装载率、吨公里价格等因素合理确定招标价格。第三把尺子是同类省份成本。要把同类省份邮政的最低成本作为本省对标压降的目标。河北省邮政分公司通过二干集采招标，外包运输成本总体下降了47%。河北省分公司能做到，其他与河北相类似省份邮政也应该能做到。

　　第二，收入预算。全面预算是公司战略的延伸，预算管理要先明确收入目标。要基于历史收入、市场占有率、潜在客户、行业收入利润等数据，合理设定自身的收入目标。许昌市分公司强化特快现费管理，标准资费收入占特快总收入80%以上，1~9月特快毛利率超过83%，收入利润率达42%。这说明行业利润空间巨大，中国邮政对此要进行全面系统分析，切实提升寄递业务竞争能力、收入水平、服务质量和品牌形象。通过此前在四川、河南、山东、江苏等地的调研，可以看出，邮政寄递在部分区域的收入增长达30%~40%，比肩甚至超过行业平均水平。许昌邮政农村中小微客户3公斤以下产品，边际贡献率平均达到49%，轻小件市场份额达到36%，边际贡献率达22.8%。寄递板块要增强信心，合理设定收入预算。

　　第三，资金预算。资金预算也叫资产负债预算，是对企业的资产、负债、所有者权益及其相互关系进行预算。要按照“三大规律”办事，加强精细化管理，提升企业经济效益。目前，代理费、投递费明显高于行业水平等问题在全网比较普遍。某省邮政件均投递费外包合同约定2.48元，其中支付投递员2元，外包公司结算0.48元。外包公司服务费与业务量无关，变动成本主要是计件薪酬和税费，服务费与业务量之间呈简单线性关系不合理。而许昌市分公司收寄外包费用，件均从0.35元降到0.25元。这说明，邮政寄递不仅收入空间巨大，降本也存在巨大潜力。

　　会议强调，要结合讲座内容，对标先进、更新理念、深化改革、真抓实干，进一步推进降本增效，深化全面预算管理，更好实现学习成果转化，确保圆满完成全年工作目标任务，加快推动企业高质量发展。

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